登録免許税とは
- 6月28日
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登録免許税を一言でいうと
登録免許税とは、不動産の登記を行うときにかかる税金のことです。
土地や建物を購入したときの所有権移転登記、相続した不動産の相続登記、新築建物の所有権保存登記、住宅ローンを組むときの抵当権設定登記、住宅ローン完済後の抵当権抹消登記などで関係します。
不動産を取得する場合だけでなく、売却前の名義整理や相続登記、抵当権抹消の場面でも確認しておきたい税金です。
登録免許税の基本的な意味
登録免許税は、登記や登録などを受ける際に課される国税です。
不動産に関係する場面では、法務局で登記手続きを行うときに登録免許税が必要になります。
税額は、登記の種類によって異なります。
たとえば、所有権移転登記、所有権保存登記、相続登記、抵当権設定登記、抵当権抹消登記では、それぞれ計算方法や税率が異なります。
土地や建物の所有権移転登記では、固定資産税評価額をもとに計算することが多くあります。
一方、抵当権設定登記では、借入金額などの債権額をもとに計算することがあります。
抵当権抹消登記では、不動産1個ごとに登録免許税がかかる扱いになることがあります。
そのため、不動産の数が複数ある場合や、土地と建物、私道持分が分かれている場合には、登記費用の確認が必要です。
実務で問題になりやすい場面
登録免許税は、不動産売買や相続手続きの費用を考えるときに見落とされやすい項目です。
たとえば、不動産を購入する場合には、売買代金や仲介手数料だけでなく、所有権移転登記の登録免許税、司法書士報酬、不動産取得税なども確認する必要があります。
相続不動産では、相続登記を行う際に登録免許税がかかることがあります。
売却を予定している場合でも、亡くなった方の名義のままでは原則として売却手続きが進めにくいため、先に相続登記を行う必要が出てくることがあります。
また、住宅ローンを完済していても、登記上の抵当権が残っている場合には、売却前に抵当権抹消登記を行うことがあります。
この場合も、登録免許税や司法書士費用を確認する必要があります。
共有名義の不動産では、共有者の持分移転、相続、贈与、売買などによって登記内容が変わることがあります。
その際には、どの登記を行うのか、固定資産税評価額はいくらか、登録免許税がどの程度かかるのかを確認することが大切です。
東京の不動産で注意したいポイント
東京の不動産では、土地や建物の固定資産税評価額が高くなることもあり、登録免許税の負担が大きくなる場合があります。
特に、土地の売買、相続登記、共有持分の移転、古家付き土地の取得、私道持分を含む不動産の売買などでは、対象となる不動産の数や評価額を確認する必要があります。
見た目は一つの不動産でも、登記上は複数の土地に分かれている場合があります。
また、宅地部分とは別に、私道部分や通路部分の持分がある場合もあります。
このような場合、登記対象となる土地や建物が複数になり、登録免許税や司法書士費用の確認事項が増えることがあります。
東京の相続不動産では、相続登記、住所変更登記、氏名変更登記、抵当権抹消、共有持分の整理などが重なる場合があります。
売却代金だけでなく、売却前に必要になる登記費用や税金を整理しておくことが大切です。
また、登録免許税には軽減措置や免税措置が設けられている場合があります。
適用の有無は、登記の種類、不動産の内容、取得時期、面積、用途などによって異なるため、司法書士や税理士などに確認しながら進めることが大切です。
登録免許税を確認するときに見たいこと
登録免許税を確認するときは、まずどの登記を行うのかを整理します。
所有権移転登記なのか、相続登記なのか、所有権保存登記なのか、抵当権設定登記なのか、抵当権抹消登記なのかによって、計算方法が変わります。
次に、対象となる不動産を確認します。
土地、建物、私道持分、複数筆の土地など、登記対象がいくつあるのかを確認することが大切です。
土地や建物の所有権移転登記では、固定資産税評価額を確認します。
固定資産税評価額は、課税明細書や固定資産評価証明書などで確認できます。
相続登記の場合には、相続する不動産の評価額、相続人、持分割合、遺産分割協議の内容などを整理します。
抵当権抹消登記の場合には、対象となる不動産の数や、抹消する抵当権の内容を確認します。
登録免許税は、税率や軽減措置の適用によって金額が変わることがあります。
そのため、実際の手続きを行う前に、司法書士や税理士に確認しておくと安心です。
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登録免許税に関係する不動産でお困りの方へ
登録免許税は、不動産登記に関係する税金ですが、登記の種類や不動産の内容によって確認すべき点が変わります。
特に東京の相続不動産では、登録免許税、相続登記、所有権移転登記、抵当権抹消、共有名義、私道持分、住所変更登記、氏名変更登記などが重なり、売却条件や整理の進め方に影響する場合があります。
固定資産税評価額や課税明細書を確認することで、登記にかかる費用の目安を整理しやすくなります。
一方で、軽減措置や免税措置の有無、どの登記が必要になるかは、個別の事情によって確認が必要です。
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